关于×××县2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 关于×××县2024年度县级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

—2025年7月23日在县第十八届人大常委会第三十次会议上

×××县人民政府

主任、各位副主任，各位委员：

受县人民政府委托，我向县人大常委会报告2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

一、基本情况

根据《中华人民共和国审计法》《云南省预算执行情况审计监督规定》和县委、县人民政府的安排部署，县审计局对×××县2024年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2024年8月至2025年7月，共完成审计（调查）项目11项，审计查出主要问题金额39653万元，发现非金额计量问题80个，损益（收支）不实3020万元；审计处理处罚应上交财政130万元，应归还原渠道资金140万元，应调账金额83万元；移送纪检监察机关和其他部门处理事项13项；提出审计建议37条；提交信息简报、综合性报告和专题报告49篇，公布审计结果公告5期。通过审计整改，已上交财政54万元，已归还原渠道资金41万元，已调账处理金额478万元；审计促进资金拨付到位8576万元；建立健全规章制度45项。

2024年，在县委的坚强领导下，县人民政府团结和带领各级各部门认真贯彻落实中央各项决策部署及县人大各项决议，积极应对经济下行压力加大、需求不振与预期偏弱的问题交织叠加、企业生产经营困难、财政增收乏力、收支矛盾异常尖锐等困难挑战增多的复杂严峻形势，努力做好“三保”工作。从审计情况看，县级预算执行和其他财政收支基本完成了年度财政预算目标任务，确保了机构正常运转，经济平稳运行、社会和谐稳定。

——努力稳定税收收入，积极组织非税收入。2024年县人民政府组织税务、财政和相关部门持续加大税收征管力度及税收稽查力度，努力稳定税收收入和非税收入规模：促进耕地占用税大幅增长，同比增收2308万元，增长12.75倍；房产税、城镇土地使用税、资源税和印花税合计增收479万元，增长49.59%，有效降低了因经济下行带来的其他税种减收的影响；积极组织非税收入，全年非税收入共入库31218万元。

——坚持“过紧日子”思想，努力做好“三保”工作。在年初预算安排及预算执行中，认真贯彻政府“过紧日子”的要求，大力压缩非刚性、非重点支出，坚持“三保”优先，努力保障基本民生支出、工资发放和机构正常运转。2024年，“三保”支出150342万元，其中：保基本民生62942万元、保工资85059万元、保运转2341万元。

——合理统筹财政资金，扎实推进重大项目。持续推动全县产业扶持发展，以农业生产、工业园区建设等为重点，投入财政资金12414.10万元。持续保障基础设施投入，2024年安排交通、水利、农村基础设施建设及棚户区改造等方面建设资金26445.33万元。

——深入贯彻总体国家安全观，努力化解各类政府债务。2024年末，全县政府债务余额382191万元，县人民政府积极筹措资金，多措并举努力化解债务。2024年向上争取新增再融资一般债券及地方政府限额置换存量债务再融资专项债券等27156万元，统筹本级一般公共预算收入、使用国有企业自有资金、核销等多种方式共化解政府债务586万元、隐性债务12683万元。

二、县本级决算草案和预算执行审计情况

（一）县本级决算草案审计情况。

2024年决算草案反映：2024年一般公共预算收入合计266936万元，支出合计259998万元，年终结余6938万元，全部为结转下年支出；政府性基金预算收入合计52376万元，支出合计44755万元，年终结余7621万元，全部为结转下年支出；社会保险基金预算收入合计124502万元（其中：上级补助收入21534万元），支出合计81118万元（其中：上解上级支出37707万元），年终结余43384万元；国有资本经营预算收入合计9万元（其中：转移性收入9万元），支出合计9万元，年终无结余。

（二）县本级财政预算执行审计情况。

1．一般公共预算执行情况。

2024年财政总会计账反映：收入合计266942万元，其中：一般公共预算收入51176万元，上级补助收入184028万元，地方政府一般债券转贷收入2286万元，调入资金7994万元，调入预算稳定调节基金186万元，上年结余21272万元。

支出合计259999万元，其中：一般公共预算支出242398万元，上解上级支出5286万元，调出资金9843万元，债务还本支出2472万元。

一般公共预算本级收入同比增加581万元，增幅1.15%，支出同比减少30159万元，减幅11.07%。

年终滚存结余6943万元，全部为结转下年支出。

2．政府性基金预算执行情况。

2024年财政总会计账反映：收入合计52374万元，其中：基金预算收入1900万元，政府性基金补助收入8098万元，调入资金9843万元，地方政府专项债券转贷收入28870万元，上年结余3663万元。

支出合计44755万元，其中：基金预算支出21409万元，上解上级支出52万元，调出资金3024万元，债券还本支出20270万元。

政府性基金预算本级收入同比减少2842万元，减幅59.93%；支出同比增加1131万元，增幅5.58%。

年终滚存结余7619万元，全部为结转下年支出。

3．社会保险基金预算执行情况。

收入合计165890万元，其中：社保基金预算收入68165万元，上级补助收入35037万元，上年结余62688万元。

支出合计117799万元，其中：社保基金预算支出62949万元，上解上级支出54850万元。

滚存结余48091万元。

4．国有资本经营预算执行情况。

2024年财政总会计账反映：收入合计9万元，为上级补助收入；支出合计9万元，无结余。

（决算草案数与财政总会计账面数差异原因为部分数据四舍五入及填报口径不一致。）

5．县本级财政预算执行及决算草案审计发现的主要问题。

县财政欠拨社保资金9765.44万元、到人到户政策性补助资金2098.22万元和卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金5.10万元；一般公共预算年初预算编制不精准；一般公共预算支出年初代编预算规模较大；超收收入未按规定用于补充预算稳定调节基金；一般公共预算调入政府性基金9286万元用于偿还专项债券利息；政府性基金专项收入193.40万元违规调入一般公共预算管理使用，且18.60万元未专款专用；超规定比例将政府性基金调入一般公共预算3024万元；县×××局应收未收已用专债资金安排置换的以前年度垫付偿债资金248.70万元、专项债券资金产生的利息收入2.89万元未缴入县级国库；永建镇永和村委会东莲花乡村旅游配套建设项目多计结算价款7.54万元。

三、部门预算执行审计情况

完成了县×××局2023年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计、县×××局2024年度预算执行情况“一条线”审计、县×××中心2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计。

审计发现的主要问题：

• 县×××局接待费超预算3.16万元；职工体检等支出挤占招商引资工作经费3.64万元；违规报销伙食补助0.13万元。
• 县×××局未按规定上缴结余资金39.74万元；因县财政未清算，未支付动物疫病防控资金69.46万元；测土配方施肥专家咨询系统终端设备存在资产闲置的情况；×××县2024年秋防强制免疫疫苗抗体抽样检测合格率61.25%，未达到70%的标准。
• 县×××协会因财政资金未到位，部分科普项目未按计划实施；未足额支付项目款5.13万元；固定资产未登记入账33.48万元；庙街镇科普小镇示范建设项目部分实施内容与结算内容不一致。
• 县×××中心未严格执行公务卡结算制度；未足额收取2024年广告承包费3万元；广告经营业务承包管理不规范；《×××消息》报纸收发管理不规范。

四、领导干部经济责任审计情况

完成了×××党委书记罗××、乡人民政府乡长芮××和县×××局局长丁××3名县管领导干部任期经济责任审计，×××党委书记罗××、乡人民政府乡长芮××自然资源资产离任（任中）审计。开展了县×××局等离任领导干部经济责任事项交接工作3项，累计交接资产176490.65万元、负债36638.37万元、所有者权益（净资产）139852.28万元、建设工程事项50项和个人保管使用的公物21件。正在组织实施县×××局局长墨××任期经济责任审计（该同志在审计期间离任）。

（一）×××党政主要领导任期经济责任审计发现的主要问题。

×××人民政府未制定城乡临时困难救助资金具体发放规范和执行标准；申渡村人畜饮水改造工程涉嫌虚假招投标（已依法移送相关部门）；挤占、滞留2019年森林生态效益补偿资金89.78万元（已依法移送相关部门）；2016年易地扶贫搬迁到户贷款资金未按规定进行会计核算；会计人员调离岗位时未办理交接手续（已依法移送相关部门）；往来款长期挂账5593.05万元；无预算支出29笔293.99万元；“库存现金”科目长期挂账未报账15.14万元；白条列支23.05万元；国有资产管理缺失，致使畜牧兽医站铺面被无偿占用；紫金公路建设征占地补偿款报账资料和茶雷石场征占地补偿资金管理不规范；应急救灾储备物资管理不规范；挤占森林生态效益补偿管护补助资金0.63万元；申渡村人畜饮水改造工程施工单位多计结算价款0.71万元；非税收入未缴入县级国库20.70万元；未按规定上缴财政结转结余资金35.51万元；固定资产未入账1.89万元；村集体资金和公租房管理不规范；规避政府采购程序，变相“以租代买”固定资产0.47万元。

其他3件涉嫌违纪违规问题线索已依法移送相关部门处理。

（二）县×××局主要领导任期经济责任审计发现的主要问题。

县×××局拖欠中小企业工程款2939.94万元；欠拨坝区迁坟到户补助、惠民殡葬补助和养老服务机构运营资助资金1786.81万元；向×××县城区遗体公墓摊派费用26.13万元；未经招标等程序确定青华乡团山公益性公墓和牛街乡公益性公墓的运营管理方；大仓敬老院建设附属工程未办理招标等手续；往来款长期挂账455.28万元；永建回族敬老院消防改造建设项目多计工程结算价款0.54万元；县殡仪馆建设项目超概算投资65.44%，永建回族敬老院消防改造建设项目超控制价14.55%；二号骨灰堂建设项目未办理建设用地审批手续和竣工验收手续；县殡仪馆建设项目未编制竣工财务决算；县中心敬老院消防改造项目设计程序倒置；困难家庭适老化改造项目进度滞后；对云南智彧殡葬服务有限责任公司履行合同约定监管不到位；对殡葬服务机构的经营服务监管不到位；×××县万福殡葬服务有限公司销售的部分殡葬用品未备案。

2件涉嫌违纪违规问题线索已依法移送相关部门处理。

（三）×××党政主要领导自然资源资产离任（任中）审计发现的主要问题。

农户住房建设用地违法占用耕地1块，面积1.22亩；辖区内2021年和2022年的卫片违法图斑中梨园河水库、农户住房等3块非法占用土地未整改；红旗村委会田口村未按标准完成高标准农田项目建设2块，面积11.71亩。

五、民生资金和专项资金审计情况

完成了大理州2022—2023年度农村公路建设项目专项审计调查、县×××合作社联合社专项审计调查、公立医院和药品医疗器械采购使用情况专项审计调查。实施了省州县一体组织的殡葬领域相关政策落实及资金管理使用情况专项审计调查。正在组织实施乡村振兴衔接资金及2016年以来东西部协作帮扶项目资金专项审计调查、革命遗址文物及烈士纪念设施资金使用和管理保护情况专项审计调查。

（一）大理州2022—2023年度农村公路建设项目专项审计调查发现的主要问题。

×××县30户以上自然村通村道路硬化及危桥改造项目推进缓慢，未按期完成建设任务；县×××局未按规定归还县级预算内前期工作经费28万元、扩大专项资金使用范围10万元、未按规定制定建设资金使用监督管理制度；县×××局及项目实施乡镇未按合同约定支付工程预付款362.32万元，未按约定支付设计、监理等费用69.08万元，未按规定支付工程进度款；施工单位未按合同或招标文件要求提供履约担保；项目完工后未及时编制竣工财务决算；施工单位未缴纳农民工工资保证金；监理人员违规同时在两个项目挂名；建造师违规同时在两个及以上的建设工程项目担任项目经理；应缴未缴印花税，涉及合同金额14460.94万元。

上述问题中，涉嫌违纪违规的4件问题线索已由大理州审计局统一依法移送相关部门处理。

（二）县×××合作社联合社专项审计调查发现的主要问题。

县×××合作社联合社未设立合作发展基金；对社有企业补助的财政资金19万元长期闲置；2018年违规发放职工父母慰问金0.10万元；部分入股资金未获收益；未建立资产管理委员会及相关制度。

（三）公立医院和药品医疗器械采购使用情况专项审计调查发现的主要问题。

县×××医院存在中药售价加成率超国家标准等问题，多收费12.77万元、多结算医保基金0.38万元；向送检机构多支付标本外送检验费用0.21万元；个别药品未完成国家组织集中采购约定的采购量；采购设备程序执行不规范，会计核算业务滞后；与中标单位签订合同后变更部分采购的医疗设备；个别固定资产购入后长期未使用，涉及金额13.76万元；违规发放10名编制备案人员试用期年度考核一个月基本工资2.1万元；在计算2022年和2023年奖励性绩效工资总量时医疗支出计算错误；违规将医务人员薪酬与业务收入挂钩；违规申报医保费用且账务处理不当；盘盈固定资产未进行会计核算；部分固定资产未计提折旧；会计账与财政一体化、用友U8固定资产管理系统部分数据不相符；未经相关决策程序，直接委托项目的招标代理公司和标本外送检验合作方；部分项目工程长期未完工、未验收、未结算、未备案，未按规定管理工程进度，建成后资产闲置等；未严格执行民主决策及政府采购程序；中标公司未按合同规定及时缴入履约保证金等。

4件涉嫌违纪违规问题线索已依法移送相关部门处理。

六、审计建议

（一）强化宏观政策统筹兼顾，继续做好开源节流。一是继续牢固树立“过紧日子”思想，合理安排支出；二是依法加强税收征管，积极组织税收收入，做到应收尽收；三是认真贯彻落实各项财税政策，努力促进县域经济发展；四是加强财源建设，巩固和提升现有财源，注重培育新兴财源。

（二）践行以人民为中心的发展思想，不断保障和改善民生。一是加强各项惠民利民政策的贯彻落实，加大对到人到户资金的清算力度，保障重点群体的切身利益。二是强化“三保”预算约束和执行力，努力兜牢“保民生”底线。

（三）加强重点项目的监督管理，保障财政资金的使用绩效。进一步加强建设项目的全过程监督、管理，特别是建设项目招投标、合同履行、工程款支付和工程验收结算的管理，不断提高建设方的监督管理能力，加强工程建设领域腐败问题的预防，充分发挥财政资金效益。

（四）有效防范化解重大经济风险，牢牢守住不发生系统性风险底线。进一步加强政府债务管理，统筹兼顾好地方债务化解和稳定发展，科学制定化债计划，防范和化解债务风险，压实风险处置责任，妥善化解重点领域风险，防止风险交织传导。

（五）深入推进党的自我革命，严格落实中央八项规定精神。一是坚定不移惩治腐败，坚持以政治监督为统领，各类监督贯通协同，深化审计结果运用。二是增强财经纪律执行刚性，严肃追责问责。强化各职能部门对财经纪律执行的监督，对违反财经纪律负有责任的人员要依纪依规严肃问责，查处曝光一批，形成强大震慑。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关乡（镇）和部门正在积极整改。县审计局将持续跟踪督促，年末报告全面整改情况。