关于巍山县2023年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于巍山县2023年度县本级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

—2024年7月24日在县第十八届人大常委会第十九次会议上

巍山县审计局局长  杨灿华

 

主任、各位副主任、各位委员：

现将2023年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请予审议。

一、审计工作基本情况

根据《中华人民共和国审计法》《云南省预算执行情况审计监督规定》和县委、县人民政府的安排部署，县审计局对巍山县2023年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2023年8月至2024年7月，共完成审计（调查）项目13项，审计查出主要问题金额38,210.53万元，发现非金额计量问题46个；促成被审计单位审计期间整改金额2,501.09万元；审计处理处罚上缴财政88万元，指明归还原渠道资金1,489.79万元，责成调账金额519万元；移送纪检监察机关和其他部门处理事项3项；提出审计建议32条；提交信息简报、综合性报告和专题报告35篇，公布审计结果公告7期，完成了6名领导干部的离任经济责任事项交接工作。

2023年，在县委的坚强领导下，县人民政府团结和带领各级各部门认真贯彻落实党中央各项决策部署及县人大各项决议，积极应对经济运行复杂多变、有效需求不足、企业经营压力较大、政府债务负担沉重、财政增收困难、收支矛盾异常尖锐等不利因素影响，努力做好“三保”工作。从审计情况看，县本级预算执行和其他财政收支基本完成了年度财政预算目标任务，保障了正常运转，保持了经济健康发展、社会和谐稳定。

――努力稳定税收收入，积极组织非税收入。2023年度县人民政府带领各乡镇人民政府、县级各部门持续抓好主体税源培植，加强烟叶栽种管理，实现烟叶税7,012万元，增收711万元，尽力减少因经济下行及政策原因带来的其他税种减收影响；积极组织非税收入，全年共入库非税收入31,568万元，保证了地方财政收入同比增收12,355万元，增幅32.31%。

――坚持“过紧日子”思想，努力做好“三保”工作。在年初预算安排及预算执行中，认真贯彻政府“过紧日子”的要求，大力压缩非刚性、非重点支出，坚持“三保”优先，努力保障基本民生支出、工资发放和机构正常运转。2023年，“三保”支出145,580.40万元，其中：保基本民生支出52,670.99万元，保工资支出88,322.27万元，保运转支出4,587.14万元。

――合理统筹财政资金，积极解决欠拨重点群体补助。高度关注重点群体的切身利益，在2023年末集中安排10,087.08万元资金，重点补拨了一批城乡低保、义务教育学生生活补助、乡村医生工资等民生资金累积欠款。

――积极筹措资金、多措并举，努力化解各类政府债务。2023年末，全县政府债务余额352,839万元。县人民政府在财政极其困难的情况下，积极筹措各类资金，采取多种方式化解各类政府债务：向上争取再融资债券资金21,800万元，偿还到期债券本金；通过核销、财政预算安排等方式化解债务4,380万元。2023年度共化解隐性债务26,180万元，完成了州人民政府下达我县的化债任务。

――积极争取专项债券资金，保障民生建设项目。2023年争取上级转贷我县新增专项债券资金5,000万元，安排用于巍山县城供水改扩建工程建设项目。

二、县本级决算草案和预算执行审计情况

（一）县本级决算草案审计情况

2023年决算草案反映：一般公共预算收入合计348,687万元，支出合计327,421万元，年终结余21,266万元（全部为结转下年支出数）；政府性基金预算收入合计39,618万元，支出合计35,952万元，年终结余3,666万元（全部为结转下年支出数）；社会保险基金预算收入合计107,215万元，支出合计50,701万元，年终结余56,514万元；国有资本经营预算收入9万元（全部为转移性收入），支出9万元，年终结余0万元。

（2023年度一般公共预算收入、支出合计决算草案数均比调整预算数多28,325万元，主要原因为县财政局提交县人大常委会调整预算方案时一般债券再融资转贷收入、支出24,440万元等州财政局尚未明确是否做预算调整。）

（二）县本级财政预算执行审计情况

1.2023年一般公共预算执行情况。

收入合计348,884万元，其中：一般公共预算本级收入50,595万元，上级补助收入202,982万元，地方政府一般债券转贷收入39,260万元，调入资金3,294万元，动用预算稳定调节基金998万元，上年结余51,755万元。

支出合计327,612万元，其中：一般公共预算本级支出272,557万元，上解支出5,005万元，调出资金10,503万元，债务还本支出39,361万元，补充预算稳定调节基金186万元。

一般公共预算本级收入同比增加12,355万元，增幅32.31%，支出同比增加26,592万元，增幅10.81%。

年终滚存结余21,272万元，全部为结转下年支出。

2.2023年政府性基金预算执行情况。

收入合计39,616万元，其中：政府性基金预算本级收入4,742万元，政府性基金补助收入4,019万元，调入资金10,503万元，地方政府专项债券转贷收入15,850万元，上年结余4,502万元。

支出合计35,952万元，其中：政府性基金预算本级支出20,278万元，调出资金3,294万元，债券还本支出12,250万元，上解支出130万元。

政府性基金预算本级收入同比减少3,148万元，减幅39.9%；支出同比减少8,787万元，减幅30.23%。

年终滚存结余3,664万元，全部为结转下年支出。

3.2023年社会保险基金预算执行情况。

收入合计146,180万元，其中：社保基金预算本级收入58,762万元，上级补助收入27,108万元，上年结余60,310万元。

支出合计83,492万元，其中：社保基金预算本级支出54,519万元，上解上级支出28,973万元。

滚存结余62,688万元。

4.2023年国有资本经营预算执行情况。

收入合计9万元，全部为转移性收入；支出合计9万元。

上述决算草案数与审计结果（账面数）差异原因如下:一般公共预算和政府性基金预算收入合计数、年终结余数差异原因为上级结账收入增加和数据舍位平衡；社保基金预算收入合计数、支出合计数、年终结余数决算草案与审计结果差异原因为县级决算草案按要求仅填列5个险种，而审计结果含有由州级统一填报的城乡居民基本医疗保险基金和城镇职工基本医疗保险基金等16个险种。

（三）县本级财政预算执行审计和县本级决算草案审计发现的主要问题。

1.2023年度一般公共预算支出年初预算编制不精准、不合理，代编预算规模过大，高达12,805.8万元。

2.违规借调乡镇及部门资金2,883万元用于国库清算。

3.违规动用预备费500万元用于辅警人员工资、棚户区改造项目贷款利息等非难以预见的自然灾害及其他突发事件开支。

4.欠拨2023年社保资金10,596.70万元，欠拨职业年金启动投资运营前2023年退休、死亡、调离人员应计利息48.38万元，欠拨南诏、大仓等3个乡镇2023年度农村危房改造补助资金56.19万元。

5.违规将一般公共预算资金调入政府性基金9,246万元安排本应通过对应的政府性基金收入、专项收入来偿还的专项债券利息。

6.违规将非本级财政预算安排的大南高速公路建设项目部存入的永乐三岔河道路硬化建设保证金、白乃水库投资建设公司拨入的五印乡征地补偿款、县土地收储中心拨入南诏、大仓及庙街3 个乡镇人民政府的征地补偿款等资金1,454.62万元作为存量资金收缴。

7.县财政局未及时清理消化2018年及以前形成的暂付款945万元，未严格控制暂付款规模、2019年以后形成的财政暂付款占比2023年度一般公共预算和政府性基金预算本级支出之和超过5%。

8.县泽源供水有限公司违规将债券资金2,436.35万元转入公司其他存款账户。

9.工程项目管理方面存在项目实施乡（镇）人民政府多拨施工方工程款、不按合同约定收取工程履约保证金等问题：一是巍宝山乡2023年“十百千万”示范引领建设工程多拨工程进度款17.56万元；二是牛街乡格登村高原特色农产品加工及冷链物流产业园建设项目多拨工程进度款16.6万元、未按招标文件及合同约定收取履约保证金32.85万元、未办理相关土地权属、超合同工期5个月未完工；三是牛街乡爱国村生猪养殖场建设未取得林地使用审批文件、设施农用地备案手续、建设项目环境影响评价相关手续、建设项目地址勘察手续、超合同工期4个月未完工；四是巍宝山乡人民政府、庙街镇人民政府部分工程建设项目的建设内容与实施方案批复不符；五是巍山县城供水改扩建建设项目按计划应于2024年9月完工投产运行，截至审计之日止仅完成工程总投资额的10.7%，专项债券支出金额占专项债券总额的30.64%；六是大仓镇人民政府、巍宝山乡人民政府个别项目工程款的支付未严格执行合同约定，在工程未结算审定、未扣质量保证金前已全额或超合同价支付工程款。

该审计项目中发现的涉嫌违纪违规问题线索正在办理相关移送事宜。

三、部门预算执行审计情况

完成了县退役军人事务局和县应急管理局2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计、县红十字会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制暨2021—2023年捐赠款物等管理使用情况审计、32个县级预算单位2022年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查。正在组织实施县投资促进局2023年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况的审计。

（一）县退役军人事务局2022年度预算执行审计发现的主要问题：未严格执行年初预算，挤占项目资金0.55万元，部分固定资产未按规定登记入账1.49万元，2022年重点优抚对象每月生活补助发放不规范，存在个别人员应发未发或死亡后仍然发放情况；优抚对象医疗救助经费管理不规范，违规兑付医疗救助金1.51万元。

（二）县应急管理局2022年度预算执行审计发现的主要问题：县应急管理局编制的2022年中央和省级冬春救助资金县级分配方案未按规定结合乡镇灾情和救灾救助实际需要分配资金，未明确救助金兑付标准、兑付档次；2022年政策性农村住房保险、自然灾害公众责任保险和突发公共卫生事件政府救助保险的投保工作程序不规范；部分应急救灾储备物资账实不符，如：县级储备库棉被实际库存比账面少10床、庙街镇应急物资仓库衣服实际库存比账面少35套；未按项目预算批复的资金用途使用专项资金14万元，未按资金用途列支“三公经费”0.91万元，虚列加油卡充值费用1.04万元；差旅费、接待费报销管理制度不完善、审核把关不严格；拖欠相关企业账款4笔合计167.25万元。

（三）县红十字会预算执行情况审计发现的主要问题：博爱家园建设项目资金收回后长期挂账未使用；部分业务会计核算错误或未按规定进行会计核算和管理，如：捐赠资金未开设专用账户、捐赠款物未专账核算、捐赠物资台账与会计账面不符、价值7.28万元的“博爱家庭箱”未登记入账等；内控制度不健全；对设置的募捐箱管理不到位，存在设置情况不清、未进行管理的情况；五印乡人民政府擅自改变捐赠资金用途0.9万元、违规出借捐赠资金2万元；县教体局将捐赠资金用于非公益性支出25.9万元；云南四海济药业有限公司向县教体局捐赠的眼镜未按捐赠协议数量交付。

该审计项目中发现的涉嫌违纪违规问题线索已移送相关部门处理。

（四）32个县级预算单位专项审计调查中发现的主要问题：3个预算单位大额现金支出未按规定使用公务卡结算，合计14.97万元；巍宝山乡人民政府往来款中项目专项资金5万元长期挂账。

四、领导干部经济责任审计情况

完成了中共南诏镇党委书记罗文烂、南诏镇人民政府镇长段建军经济责任同步审计及县工业信息和科技局局长沈看周任期经济责任审计、南诏镇人民政府自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况专项审计。开展了县交通运输局、教育体育局、永建镇人民政府等离任领导干部经济责任事项交接工作6项，其中：交接资产181,178.32万元、负债16,867.4万元、所有者权益（净资产）164,310.92万元、建设工程事项149项和个人保管使用的公物52件。

（一）中共南诏镇党委和镇人民政府主要领导干部经济责任审计发现的主要问题：一是资金管理方面存在往来款长期挂账5,163.08万元、工会无预算采购固定资产1.11万元且未登记固定资产、银行存款子账户未进行明细核算、欠拨林业到户资金150.05万元、公务接待及工作餐支出单据审核不规范和部分物资管理不规范、城乡临时困难救助资金发放未制定具体的规范和执行标准的问题。二是项目管理方面存在部分政府投资项目未履行项目基本建设程序的情况；社会化足球场管理不规范，未按政策规定免费开放，而是承包给培训机构维护管理和使用。

该审计项目中发现的涉嫌违纪违规问题线索已移送相关部门处理。

（二）县工业信息和科技局主要领导干部经济责任审计发现的主要问题：一是资金管理方面存在内部控制制度不健全，重要经济事项决策程序执行不规范、往来款长期挂账65笔，涉及金额11,460.43万元、违规将已支出的2021年规上企业发展扶持奖励补助县级资金76万元调账，进行专款指标置换、应缴未缴场地费及电费收入0.5万元、未严格执行公务卡结算有关制度的问题。二是项目管理方面存在甸中片区污水处理及中水回用项目施工单位违规多计工程价款50.26万元、对每年支付19.8万元（合约期5年）安装的40个公共区域WIFI监督管理不到位，审计抽查发现文化广场、图书馆等区域无法连接上网、个别项目未按规定与中标公司签订合同或已完工项目未及时编制竣工财务决算的问题。

（三）南诏镇人民政府自然资源资产离任审计发现的主要问题：辖区内建设用地违法占用耕地1.54亩，违规占用永久基本农田1.49亩。

五、民生资金和专项资金审计情况

完成了南涧县农村商业银行股份有限公司2020年至2022年不良贷款及其他有关情况专项审计调查（省厅一条线项目）、巍山县防灾减灾救灾相关政策落实及资金物资管理使用情况专项审计调查（州审计局组织县审计局实施项目）、2020—2022年重点水利建设项目专项审计调查（州审计局组织县审计局实施项目）、漾濞6.4级地震灾后恢复重建第三阶段审计、重大政策措施落实情况跟踪审计。组织实施了全州统一开展的2022—2023年度农村公路建设项目专项审计调查，将巍山县2022—2023年30户以上自然村通硬化路工程、安防工程、危桥改造工程作为重点关注内容，该项目已进入报告期。实施了全省统一开展的县供销合作社联合社专项审计调查，该项目正在现场实施阶段。

（一）南涧农村商业银行股份有限公司2020年至2022年不良贷款及其他有关情况专项审计调查发现的主要问题

因该项目审计发现问题涉及南涧县，此处不做报告。

（二）2020—2022年重点水利建设项目专项审计调查发现的主要问题

1.梨园河水库建设项目和阳瓜江中型灌区项目推进缓慢，工程进度滞后，不能按时限完工：梨园河水库计划2023年12月27日竣工，截至审计调查日止，累计完成建安投资5,129.6万元，占工程合同价的41.37%；阳瓜江中型灌区项目一期计划2022年6月完工、二期计划2023年4月完工，截至2023年7月，项目账面总计完成投资4,967.19万元，约占总投资的25.86%。

2.梨园河水库林地审批与建设用地规划许可审批手续程序倒置、用地预审及建设用地规划许可证过期失效。　

3.梨园河水库省级、州级资金未到位14,350.89万元，阳瓜江中型灌区项目县级配套资金未及时足额到位10,607.31万元。

4.县水务局虚列阳瓜江中型灌区工程进度款3,680.35万元：在无监理确认实物工程量清单的情况下，分两次支付四家施工单位项目工程款3,650万元（占中标总价的74.05%），会计列入“建筑安装工程投资”科目。

5.县水务局未严格按合同约定拨付梨园河水库工程进度款及质量检测、监理等相关费用：梨园河水库EPC工程期间超进度拨款480.37万元、超拨质量检测费27.22万元、监理费较施工进度提前7个月支付、一期勘察设计费期间超进度拨付10.55万元。

6.施工方及工程总承包方未按合同约定时间提供履约担保和交纳履约保证金，涉及金额分别为 245.71万元和1,271.40万元。

7.梨园河水库建设项目存在拖欠中国水利水电第十四工程局工程款1,334.4万元。

8.梨园河水库项目可研、初设阶段勘察设计成果未在合同约定时间内提交：可行性研究阶段勘测设计成果超过合同规定11个月、初步设计报告超过合同规定16个月。

该审计项目中发现的涉嫌违纪违规的6个问题线索已由州审计局移送相关部门处理。

（三）巍山县漾濞6.4级地震灾后恢复重建第三阶段审计发现的主要问题

财政未及时拨付项目资金1,000.23万元。

（四）巍山县防灾减灾救灾相关政策落实及资金物资管理使用情况专项审计调查项目审计情况。

该项目就我县救灾物资管理使用、物资储备点、应急救援、地震预警系统运行等方面做了延伸抽查。审计报告由省审计厅统一出具，审计发现问题此处不作报告。

六、下一步工作意见

（一）进一步提高对增收节支工作重要性的认识。一是继续牢固树立“过紧日子”思想，合理控制支出；二是依法加强税收征管，积极组织税收收入；三是认真贯彻落实各项财税政策，努力促进县域经济发展；四是加强财源建设，巩固和加强原有财源，注重培育新兴财源。

（二）加强重点项目的监督管理。进一步加强建设项目的全过程监督、管理，特别是建设项目招投标、项目质量和工程合同履行、工程款支付的管理，加快在建项目的工程进度，加强工程建设领域腐败问题的预防，充分发挥财政资金效益。

（三）进一步加强债务风险的防范和化解，科学制定化债方案，合理安排化债资金。

（四）全面落实审计查出问题的整改。建立健全审计整改督查机制，制定切实可行措施，持续跟踪、压实整改主体责任，全面落实审计查出问题的整改，积极推动建立容错纠错机制，营造干事创业的良好环境。

   本报告反映的是巍山县本级财政预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，县审计局征求了被审计单位意见、出具了审计报告、下达了审计决定。审计指出问题后有关部门正在积极整改，县人民政府将安排县审计局持续对整改情况进行跟踪督促，并将在年底前向县人大常委会报告审计整改情况。

以上报告，予以审议。

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